递延所得税公式（递延所得税负债怎么算）

递延所得税公式和所得税费用公式_递延所得税负债怎么算

计算递延所得税负债公式：递延所得税负债=（资产的账面价值-资产的计税基础）×企业所得税税率。

在未来期间计入企业的应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”。

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。

递延所得税资产发生额为正数（增加），记入借方。递延所得税资产发生额为负数（减去），记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额。

递延所得税负债发生额为正（增加）数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数（减少），记入借方。

递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。

借：所得税费用。

递延所得税资产（或贷方）。

贷：应交税费——应交所得税。

递延所得税负债（或借方）。